Singapura merupakan hab perdagangan global yang mempunyai kepentingan strategik yang ketara di rantau Asia Pasifik. Infrastruktur logistiknya yang maju, operasi pelabuhan yang cekap dan hubungan perdagangan antarabangsa yang kukuh menjadikannya pintu masuk utama bagi perniagaan yang mengimport barangan ke Asia Tenggara.
Bagi syarikat yang terlibat dalam mengimport produk ke Singapura, memahami peraturan cukai import negara adalah penting. Pemahaman yang betul tentang keperluan ini membantu perniagaan mengelakkan kelewatan di kastam, kos yang tidak dijangka dan potensi penalti yang timbul daripada pengisytiharan yang salah atau ketidakpatuhan.
Artikel ini menerangkan cara cukai import berfungsi di Singapura, termasuk jenis cukai yang dikenakan ke atas barangan import dan cara mengiranya.
Apakah Cukai Import di Singapura?
Cukai import di Singapura merujuk kepada gabungan Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST), duti kastam dan duti eksais yang mungkin dikenakan ke atas barang yang memasuki negara ini. Cukai ini ditadbir oleh Kastam Singapura dan terpakai bergantung pada jenis, nilai dan klasifikasi barang yang diimport.
Kebanyakan barang import tertakluk kepada GST, yang dikenakan ke atas nilai barang tersebut berserta sebarang duti dan kos penghantaran yang berkenaan. Kategori produk tertentu juga mungkin dikenakan duti kastam atau duti eksais, terutamanya barang seperti produk tembakau, minuman beralkohol, barang berbahaya seperti produk petroleum, dan kenderaan bermotor.
Apakah Jenis-jenis Cukai Import Singapura?
Cukai import di Singapura secara amnya terbahagi kepada tiga kategori utama. Ini termasuk Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST), duti eksais dan duti kastam. Jenis cukai yang dikenakan bergantung pada jenis barang yang diimport, pengelasan dan nilainya. Memahami cukai yang berbeza ini membantu perniagaan mengira kos import dengan lebih tepat dan memastikan pematuhan dengan peraturan yang ditetapkan oleh Kastam Singapura.
Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST)
GST ialah cukai penggunaan yang dikenakan ke atas kebanyakan barangan dan perkhidmatan yang diimport ke Singapura. Sehingga 1 Januari 2024, kadar GST ialah 9%.
Bagi barangan import, GST dikira berdasarkan nilai Kos, Insurans dan Pengangkutan (CIF) penghantaran. Ini termasuk nilai barangan, insurans dan kos pengangkutan, serta sebarang duti kastam yang berkenaan. Oleh itu, GST yang perlu dibayar dikira berdasarkan nilai CIF ditambah sebarang duti kastam yang dikenakan.
Walaupun GST terpakai kepada kebanyakan import, bekalan tertentu dikecualikan. Contoh bekalan yang dikecualikan GST termasuk perkhidmatan kewangan, token pembayaran digital, logam berharga pelaburan dan penjualan atau pajakan hartanah kediaman.
Duti Eksais
Duti eksais dikenakan ke atas kategori barangan import tertentu. Ini biasanya termasuk minuman beralkohol, produk tembakau, kenderaan bermotor dan produk petroleum.
Kadar duti eksais berbeza-beza bergantung pada produk, menjadikannya penting untuk mengklasifikasikannya sebelum mengisytiharkannya. Contohnya, kenderaan bermotor mungkin dikenakan duti eksais sekitar 20% daripada nilai tersebut, wain mungkin dikenakan cukai kira-kira S$88 seliter, dan cerut mungkin dikenakan duti kira-kira S$491 sekilogram.
Duti Kastam
Barangan import tertentu juga mungkin dikenakan duti kastam selain GST. Di Singapura, duti kastam terutamanya dikenakan ke atas minuman beralkohol, produk tembakau, kenderaan bermotor dan produk petroleum terpilih.
Duti kastam boleh dikira menggunakan dua kaedah. Ia mungkin duti ad valorem, iaitu peratusan daripada nilai barang, atau duti tertentu, iaitu jumlah tetap yang dikenakan setiap unit, seperti seliter atau sekilogram.
Untuk menentukan duti yang perlu dibayar dengan betul, pengimport mesti menggunakan kod Sistem Harmoni (HS) yang sesuai semasa mengisytiharkan barang. Pengelasan yang tepat memastikan kadar duti yang betul dikenakan dan membantu mencegah kelewatan semasa pelepasan kastam.
Cara Mengira Cukai Import di Singapura
Pengiraan cukai import di Singapura melibatkan penentuan sama ada duti kastam dikenakan dan kemudian mengira cukai yang dikenakan berdasarkan nilai barang import. Dalam bahagian ini, kami telah menyediakan kalkulator untuk membantu mengira jumlah cukai import anda.
Kalkulator Cukai Import
Kalkulator cukai import ini bertujuan untuk memberikan anggaran cukai import yang perlu dibayar. Cukai import sebenar mungkin berbeza-beza.
Langkah-langkah untuk Mengira Cukai Import
Pengimport biasanya mengikuti beberapa langkah penting untuk menganggarkan jumlah cukai yang perlu dibayar sebelum barang diluluskan oleh Kastam Singapura.
Langkah 1: Tentukan sama ada duti kastam dikenakan
Pertama, kenal pasti sama ada barang import tertakluk kepada duti kastam. Ini boleh dilakukan dengan menyemak kod Sistem Harmonis (HS) yang berkaitan dalam Tarif Kastam Singapura. Kod HS menentukan sama ada sesuatu produk dikelaskan sebagai boleh dikenakan duti dan kadar duti yang dikenakan.
Langkah 2: Kira duti kastam
Jika duti kastam dikenakan, ia dikira berdasarkan nilai Kos, Insurans dan Pengangkutan (CIF) barangan. Formulanya adalah seperti berikut:
Nilai CIF × Kadar duti
Langkah 3: Kira GST
Sebaik sahaja jumlah duti kastam ditentukan, GST dikira ke atas jumlah nilai penghantaran, termasuk duti, menggunakan formula di bawah:
(Nilai CIF + duti kastam) × 9%
Katakan produk yang diimport mempunyai butiran berikut:
Nilai CIF: S$1,000
Kadar duti kastam: 5%
Kadar GST: 9%
Langkah 1: Kira duti kastam
S$1,000 × 5% = S$50
Langkah 2: Kira GST
(S$1,000 + S$50) × 9% = S$94.50
Jumlah cukai import yang perlu dibayar:
S$50 + S$94.50 = S$144.50
Penting juga untuk diperhatikan bahawa sesetengah barang dikenakan cukai menggunakan kadar duti tertentu dan bukannya kadar berasaskan peratusan. Dalam kes ini, duti dikenakan pada jumlah tetap setiap unit, seperti setiap liter, kilogram atau barang. Ini biasanya terpakai kepada produk seperti minuman beralkohol dan tembakau, di mana duti dikira berdasarkan kuantiti dan bukannya nilai.
Cara Mengisytiharkan dan Membayar Cukai Import
Cukai import di Singapura diisytiharkan dan dibayar kepada Kastam Singapura apabila barang memasuki negara ini. Pengimport bertanggungjawab memastikan penghantaran mereka diisytiharkan dengan tepat dan duti serta cukai yang berkenaan dibayar sebelum barang boleh dilepaskan untuk penghantaran atau pengedaran. Terdapat beberapa cara cukai import boleh dibayar, bergantung pada pengimport dan kaedah penghantaran.
GIRO Antara Bank (IBG)
Pengimport berdaftar boleh membayar duti import dan GST mereka melalui GIRO Antara Bank (IBG). Pengaturan ini membolehkan pembayaran ditolak secara automatik daripada akaun bank pengimport yang ditetapkan setelah pengisytiharan kastam diproses. GIRO biasanya digunakan oleh perniagaan yang mengimport barang secara berkala, kerana ia memudahkan pembayaran dan meningkatkan pengurusan aliran tunai.
Pembayaran oleh ejen pengisytiharan
Pengimport juga boleh melantik ejen pengisytiharan, seperti penghantar barang atau broker kastam, untuk mengendalikan pengisytiharan dan pembayaran cukai import bagi pihak mereka. Ejen mengemukakan pengisytiharan kastam dan membayar duti dan GST yang diperlukan, yang kemudiannya dibilkan kepada pengimport sebagai sebahagian daripada yuran logistik atau perkhidmatan.
Penghantaran pos
Bagi barangan yang dihantar melalui perkhidmatan pos, cukai import yang berkenaan mungkin perlu dibayar di kaunter Pihak Berkuasa Imigresen dan Pusat Pemeriksaan sebelum barangan tersebut boleh dikutip.
Pembayaran melalui penyedia logistik
Ramai syarikat logistik juga membantu dengan pelepasan kastam dan pembayaran cukai untuk penghantaran antarabangsa. Contohnya, perkhidmatan kurier boleh mendahulukan duti dan cukai yang diperlukan untuk pelepasan kastam dan kemudian mengutip jumlah tersebut daripada penerima sebelum penghantaran. Ini membantu memastikan penghantaran melalui kastam dengan cekap tanpa kelewatan.
Soalan Lazim Mengenai Cukai Import di Singapura
Apakah barangan yang dikecualikan daripada cukai import di Singapura?
Walaupun kebanyakan barangan import di Singapura tertakluk kepada GST, barangan tertentu dikecualikan daripada GST. Contohnya termasuk logam berharga pelaburan seperti emas, perak dan jongkong platinum atau syiling yang dipegang untuk tujuan pelaburan. Singapura juga menyediakan skim yang membenarkan perniagaan menangguhkan pembayaran GST ke atas import:
- Skim Pengeksport Utama (MES): Membenarkan pengeksport berdaftar menggantung GST ke atas barang import yang tidak boleh dikenakan duti, sekali gus meningkatkan aliran tunai untuk perniagaan yang mengeksport semula barang.
- Skim Penangguhan GST Import (IGDS): Membolehkan pengimport berdaftar menangguhkan pembayaran GST ke atas barang yang boleh dikenakan duti dan tidak boleh dikenakan duti sehingga barang tersebut dijual atau dipindahkan dari premis berikat.
- Skim 3PL yang Diluluskan: Membenarkan firma logistik menangguhkan GST bagi pihak pelanggan luar negara apabila mengendalikan barangan import.
Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa penyertaan dalam skim ini memerlukan permit daripada Kastam Singapura.
Apakah penalti bagi ketidakpatuhan peraturan cukai import di Singapura?
Kegagalan mematuhi peraturan cukai import Singapura boleh mengakibatkan penalti yang besar, termasuk denda dan penjara. Kesalahan biasa termasuk membuat pengisytiharan palsu, mengimport barangan yang tidak diisytiharkan atau gagal mendapatkan permit yang diperlukan.
| Kesalahan | Penalti Setelah Sabit Kesalahan |
|---|---|
| Membuat pengisytiharan yang salah | Denda sehingga S$10,000 atau bersamaan dengan duti/GST yang perlu dibayar (yang mana lebih tinggi), atau penjara sehingga 12 bulan, atau kedua-duanya |
| Pengisytiharan nilai barang yang diimport ke atau dikilangkan di Singapura untuk penilaian duti/GST yang salah atau tidak lengkap | Hukuman yang sama seperti di atas |
| Kegagalan untuk mengisytiharkan barang yang diimport ke Singapura | Hukuman yang sama seperti di atas |
| Kegagalan untuk mengisytiharkan nilai barang untuk taksiran duti/GST | Hukuman yang sama seperti di atas |
| Kegagalan/keengganan untuk mengemukakan dokumen perdagangan | Hukuman yang sama seperti di atas |
| Kegagalan untuk mematuhi syarat-syarat bagi penyingkiran barang daripada kawalan kastam | Denda sehingga S$5,000 |
| Membuat pengisytiharan palsu | Denda sehingga S$10,000 atau penjara sehingga 2 tahun, atau kedua-duanya |
| Mengimport tanpa permit | Sabitan pertama: Denda sehingga S$100,000 atau 3 kali ganda nilai barang (yang mana lebih besar), atau penjara sehingga 2 tahun, atau kedua-duanya Sabitan kedua/berikutnya: Denda sehingga S$200,000 atau 4 kali ganda nilai barang (yang mana lebih besar), atau penjara tidak melebihi 3 tahun, atau kedua-duanya |
| Pengubahan meterai/pelindung tanpa kebenaran | Sabitan pertama: Denda sehingga S$5,000 Sabitan kedua/berikutnya: Denda sehingga S$8,000 |
Apakah rejim Pendaftaran Vendor Luar Negara (OVR)?
Rejim Pendaftaran Vendor Luar Negara (OVR) mewajibkan pembekal luar negara untuk mengenakan dan mengakaun GST ke atas perkhidmatan tertentu dan barangan bernilai rendah yang diimport ke Singapura. Ini terpakai kepada:
- Perkhidmatan jarak jauh, seperti langganan dalam talian, perkhidmatan penstriman dan perundingan yang disediakan dari luar negara.
- Barangan bernilai rendah yang diimport melalui udara atau pos bernilai kurang daripada SGD 400.
Rejim OVR memastikan bahawa import kecil dan perkhidmatan digital juga tertakluk kepada GST, yang menjejaskan pembekal luar negara dan perniagaan Singapura yang menerima perkhidmatan tersebut. Perniagaan yang mengimport barangan bernilai rendah atau menggunakan perkhidmatan jarak jauh mesti mengambil kira GST di bawah rejim ini.
Apakah cukai import kereta di Singapura?
Pengimport dikehendaki membayar cukai kepada Kastam Singapura apabila mengimport kereta ke Singapura. Yang cukai import untuk kereta di Singapura termasuk duti eksais dan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST).
Kereta penumpang biasanya tertakluk kepada duti eksais sebanyak 20%, yang dikira berdasarkan nilai kastam kenderaan tersebut. Nilai kastam merujuk kepada jumlah kos pengimportan kenderaan ke Singapura. Ia biasanya termasuk harga pembelian kereta, serta caj pengangkutan, pengendalian dan insurans luar negara yang diperlukan untuk menghantarnya ke Singapura.
Selain duti eksais, GST 9% dikenakan ke atas jumlah kos pengimportan kenderaan, yang termasuk nilai kastam kenderaan dan sebarang duti yang perlu dibayar.
Apakah cukai import alkohol di Singapura?
Sama seperti kereta, alkohol yang diimport ke Singapura tertakluk kepada duti eksais dan Cukai Barangan dan Perkhidmatan (GST).
Duti eksais ialah cukai utama yang dikenakan ke atas minuman beralkohol seperti wain. Kadar duti untuk wain adalah berdasarkan jumlah alkohol yang terkandung dalam produk tersebut. Contohnya, wain dikenakan cukai pada S$88 seliter alkohol.
Ini bermakna sebotol wain 750 ml dengan alkohol mengikut isipadu (ABV) sebanyak 13% akan dikenakan duti eksais yang dikira seperti berikut:
Kandungan alkohol: 0.75 L × 13% = 0.0975 L alkohol
Duti eksais: 0.0975 × S$88 = S$8.58
Selain duti eksais, GST dikenakan ke atas alkohol yang diimport, iaitu 9% pada masa ini. GST dikira berdasarkan jumlah nilai import, yang merangkumi nilai kastam produk (kos, insurans dan tambang) dan duti eksais yang perlu dibayar.
Ketahui lebih lanjut tentang cukai import alkohol di Singapura di sini.